关于对《国家外汇管理局关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》的政策解读

来源:外资处、外贸处 日期:2019-11-06

 

  一、跨境贸易便利化措施

  (一)扩大贸易外汇收支便利化试点

  1.政策内容:扩大货物贸易外汇收支便利化试点的地区,在粤港澳大湾区、上海和浙江试点的基础上,支持其他地区按规定开展优化货物贸易外汇收支单证审核、取消特殊退汇业务登记、简化进口付汇核验等试点业务。

  实施服务贸易外汇收支便利化试点。符合条件审慎合规的银行为信用良好的境内机构办理服务贸易外汇收支时,可根据“了解客户、了解业务、尽职审查”的展业原则办理。推进服务贸易付汇税务备案电子化工作,以信息共享方式实现银行电子化审核。

  2.政策解读:国家外汇局已于2019年初在粤港澳大湾区、上海、浙江开展货物贸易外汇收支便利化试点。允许符合条件的银行,为信用良好的企业办理货物贸易和服务贸易外汇收支时,自主优化业务办理流程。本次改革将试点地区扩大至条件成熟的其他地区,并将试点业务范围从货物贸易外汇收支扩大至服务贸易外汇收支。很多企业货物贸易规模大、交易笔数多,若逐一进行真实性与合规性审核,工作量大、时间长,会影响外汇收支的便利性和时效性。不过,随着货物贸易外汇收支便利化试点措施的推进,这一问题或将有所缓解。据前期试点银行反映,可节约企业单证准备和审核时间50%以上。

 

  (二)简化小微跨境电商企业货物贸易收支手续

  1.政策内容:支付机构或银行根据《国家外汇管理局关于印发<支付机构外汇业务管理办法>的通知》(汇发〔2019〕13号)办理货物贸易收付汇时,年度货物贸易收汇或付汇累计金额低于20万美元的(不含)小微跨境电商企业可免于办理“贸易外汇收支企业名录”登记(以下简称名录登记)。外汇局依法对免于办理名录登记的小微跨境电商企业实施监督检查。

  2.政策解读:根据国家外汇管理规定,从事对外贸易企业需到属地外汇管理部门办理“贸易外汇收支企业名录”登记手续,方可开展正常的贸易外汇收支。此次,政策允许年度货物贸易规模在20万美元以下的小微跨境电商企业,可不办理“贸易外汇收支企业名录”登记手续,减少了企业的相关工作成本。预计这一政策将惠及支付机构95%以上的跨境电商企业客户。外汇局、银行将利用科技手段查验货物贸易收支真实性,强化事中事后管理。

 

  (三)优化货物贸易外汇业务报告方式

  1.政策内容:取消企业向所在地外汇局报告辅导期内业务的要求。外汇局对货物贸易外汇收支异常、可疑的辅导期企业开展重点监测和核查,并规范分类管理。企业贸易信贷、贸易融资等业务报告,可通过货物贸易外汇监测系统(企业端)实现网上办理,无需到所在地外汇局现场报告(贸易主体不一致特殊业务除外)。

  2.政策解读:取消企业向外汇局报告业务初期进出口与外汇收支对应情况的要求。同时,贸易信贷等特殊业务报告全部实现网上办理,不再要求企业到所在地外汇管理部门现场报告,提高工作效率,减少了企业的相关工作成本。

 

  (四)放宽出口收入待核查账户开立

  1.政策内容:企业办理货物贸易收入,可自主决定是否开立出口收入待核查账户(以下简称待核查账户)。对于企业未开立待核查账户的,银行按现行规定审核后的货物贸易收入可直接进入经常项目外汇账户或结汇。按现行规定需向外汇局提交待核查账户收入申报单的,企业可免于提交。

  2.政策解读:待核查账户的收入范围限于贸易外汇收入(含离岸转手买卖外汇收入,不含出口贸易融资项下境内银行放款及境外回款);支出范围包括结汇或划入企业经常项目外汇账户,以及经外汇局登记的其他外汇支出。待核查账户之间资金不得相互划转,账户资金按活期存款计息。之前,A类企业贸易外汇收入(不含退汇业务及离岸转手买卖业务),可暂不进入待核查账户,B、C类企业贸易外汇收入需进入待核查账户,A类企业贸易外汇收入不发生退汇业务及离岸转手买卖业务时,可不开立待核查账户。此次,政策允许所有企业自主选择是否开立出口收入待核查账户,简化出口收入入账手续,企业贸易收入可直接进入外汇结算账户或结汇。

 

  (五)便利企业分支机构名录登记

  1.政策内容:企业分支机构申请办理、变更和注销名录登记手续,按照现行企业法人要求办理,提供自身《营业执照》正本或副本,但无需提供企业法人《营业执照》。

  2.政策解读:对于有贸易外汇结算需求的企业分支机构,可参照企业法人要求办理“贸易外汇收支企业名录”登记手续。

 

  (六)允许承包工程企业境外资金集中管理

  1.政策内容:承包工程企业经外汇局登记,可在境外开立资金集中管理账户,境外资金集中管理账户应符合境外账户所在国家(或地区)的法律法规。境外资金集中管理账户的收入范围为从境外业主或境内划入有关工程款,以及从同一主体开立的境外同一国家(或地区)其他承包工程项目账户划入资金;支出范围为向境内调回工程款、有关境外工程款支出,以及向同一主体开立的境外同一国家(或地区)其他承包工程项目账户划转资金。

  2.政策解读:承包工程企业可将境外不同工程项目资金集中管理,调配使用,便利企业盘活境外沉淀资金,支持企业开拓多元化市场。

 

  二、跨境投融资便利化措施

  (一)允许非投资性外商投资企业依法以资本金开展境内股权投资。

  1.政策内容:在投资性外商投资企业(包括外商投资性公司、外商投资创业投资企业和外商投资股权投资企业)可依法依规以资本金开展境内股权投资的基础上,允许非投资性外商投资企业在不违反现行外商投资准入特别管理措施(负面清单)且境内所投项目真实、合规的前提下,依法以资本金进行境内股权投资。

  非投资性外商投资企业以资本金原币划转开展境内股权投资的,被投资主体应按规定办理接收境内再投资登记并开立资本金账户接收资金,无需办理货币出资入账登记;非投资性外商投资企业以资本金结汇开展境内股权投资的,被投资主体应按规定办理接收境内再投资登记并开立“资本项目-结汇待支付账户”接收相应资金。

  2.政策解读:目前,对于一些体量大的境外投资者(例如外资投行、基金、跨国公司等),如要在境内通过控股平台公司投多个行业多个项目实施股权投资,需要设立外商投资性公司,因为只有投资性公司才能将公司FDI到账资金转投至境内公司,但由于其设立门槛较高,对部分投资者形成掣肘。新政策实施后,一方面允许境外投资者设立非投资性公司企业依法以资本金开展境内股权投资,在境内设立子公司或者并购境内其他企业;另一方面更好的确保外资“准入前国民待遇”,确保中资外资股权投资便利化的一致性,有利于投资产业链上下游企业的资本流动。

 

  (二)扩大资本项目收入支付便利化试点

  1.政策内容:允许试点地区符合条件的企业将资本金、外债和境外上市等资本项下收入用于境内支付时,无需事前向银行逐笔提供真实性证明材料,其资金使用应当真实合规,并符合现行资本项目收入使用管理规定。试点银行应遵循展业原则管控试点业务风险。所在地外汇局应加强监测分析和事中事后监管。

  2.政策解读:目前,结汇和划转必须由银行审单后才能办理的资本金或外债等资本项目收入,企业在境外资金境内使用过程中,银行会对资金的使用逐笔核验发票真伪。本次改革允许银行可以免于审单直接为试点企业办理,从“先审后付”变为“先付后抽查”,试点范围扩大至新设的自由贸易试验区(包含山东自贸区)及上海市全辖。允许在符合条件的辖区内银行直接办理资本金、外债等资本项目收入结汇所得人民币资金境内支付,无需事前逐笔提供真实性证明材料。本次从政策上放开资本项目收入境内支付时不额外审单,提高了境外资金的使用效率。

 

  (三)放宽资本项目外汇资金结汇使用限制

  1.政策内容:取消境内资产变现账户资金结汇使用限制。外商直接投资项下境内股权出让方接收外国投资者股权转让对价款时,可凭相关业务登记凭证直接在银行办理账户开立、资金汇入和结汇使用手续。

  放宽外国投资者保证金使用和结汇限制。外国投资者从境外汇入或从境内划入的保证金,在交易达成后,可直接用于其境内合法出资、境内外支付对价等。取消保证金账户内资金不得结汇的限制,允许交易达成或违约扣款时将保证金直接结汇支付。

  2.政策解读:本条主要涉及到两类资本项目外汇资金结汇的便利:境内资产变现和外汇保证金。

  境内资产变现:目前,中方向外方转让境内公司的股权,需开立境内资产变现账户,接收的境外汇入资金在境内使用时,银行要审查对应的交易单证。新政策实施后,账户上不再区分境内还是境外,收到的资金凭业务登记凭证直接在银行办理结汇。

  外汇保证金:目前,保证金户银行需审核相关确认文件,并把保证金户分为两类:境外汇入保证金户和境内划入保证金户。保证金账户资金不得结汇,且竞标未成功的需要原路汇回,而未考虑到违约境内扣款的情况。新政策实施后,将两类保证金户合并,无论保证金是境外汇入还是境内汇入,如竞标成功均可用于后续的出资或支付对价,包括原币划转或者结汇支付。交易违约时也可以先结汇境内扣款,剩余部分再原路退回。

 

  (四)改革企业外债登记管理。

  1.政策内容:取消非银行债务人需到所在地外汇局办理外债注销登记管理要求,非银行债务人可到其所属外汇分局(外汇管理部)辖内银行直接办理符合条件的外债注销登记。取消非银行债务人办理外债注销登记业务的时间限定。

  试点取消非金融企业外债逐笔登记。试点地区非金融企业可按净资产2倍到所在地外汇局办理外债登记,非金融企业可在登记金额内自行借入外债资金,直接在银行办理资金汇出入和结购汇等手续,并按规定办理国际收支申报。

  2.政策解读:

  外债注销:目前,外债整个生命周期七个环节,只有签约环节和注销环节才需要去外管,其余都可以在银行直接办理。新政策实施后,将外债注销环节也下放给了银行,并且取消了最后一笔外债本息偿还后1个月内要办理注销登记的要求。

  外债登记(目前仅大湾区、海南适用):在外汇资金集中运营框架下,资金池内每次借外债之前要逐笔做外债登记。新政策实施后,初始一次性登记,后续外债提款通过银行国际收支申报报送外管系统,而无需分币种、分债权人再逐笔至外管办理外债登记。

 

  (五)取消资本项目外汇账户开户数量限制。

  1.政策内容:取消“每笔外债最多可以开立3个外债专用账户”“每个开户主体原则上只能开立1个境外汇入保证金专用账户”“每笔股权转让交易的股权出让方仅可开立1个境内资产变现账户”等限制,相关市场主体可根据实际业务需要开立多个资本项目外汇账户,但相关账户开户数量应符合审慎监管要求。

  2.政策解读:目前,外汇账户按照资金性质分类,并注明该类账户类型的账户收入范围和支出范围。新政策实施后,放开开户的限制,并对20类外汇账户进行清理(具体账户调整可参照《国家外汇管理局关于精简外汇账户的通知》(汇发〔2019〕29号))。通过一系列调整措施,推进本外币一体化建设。

 

  (六)推进境内信贷资产对外转让试点。

  1.政策内容:按照风险可控、审慎管理的原则,允许试点地区扩大参与境内信贷资产对外转让业务的主体范围和转让渠道,扩大可对外转让的信贷资产范围,包括银行不良资产和贸易融资等。

  2.政策解读(目前仅大湾区、海南适用):不良资产跨境转让此前已在深圳开展试点,转让的不良债权仅限于银行的不良债券,不包括企业间债务。目前推广的试点有两种模式:一种由银行直接申请,银行事前逐笔备案,做好信息报送和资金汇兑;另一种由代理机构代实际债务人办理事前备案、外债登记、账户、资金汇兑、银登中心登记、税务处理等事务。此外,跨境人民币资产转让也开展了试点,允许辖区内商业银行开展票据资产和人民币福费廷资产的跨境转让业务。

 

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